CFDI de Recibos de nómina obligatorios a partir de enero de 2017

En los últimos días el SAT está haciendo publicaciones en periódicos, spots radiofónicos y comerciales en televisión,  donde se menciona que a partir de enero de 2017, si eres empleador o trabajador, los recibos de nómina deberán ser entregados de forma electrónica (CFDI), como funciona actualmente con las facturas electrónicas.

El pasado 30 de septiembre, el SAT dio a conocer en su portal la versión 1.2 del complemento para CFDI de nóminas, cuyo uso obligatorio se pretende que sea a partir del 1o. de enero de 2017, esto como parte del proyecto de la cuarta modificación a la RMISC2016.

A partir del 2014, la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Código Fiscal de la Federación establecen que todos los empleadores deben timbrar todos los recibos de nómina que entreguen a sus trabajadores, es decir, emitir una factura electrónica por cada sueldo pagado. Con los recibos de nómina CFDI, el patrón ya no entregará la declaración anual de sueldos y salarios en febrero de 2018.

La utilización de los Complementos en los CFDI que se emitan por las remuneraciones que se efectúen por concepto de salarios, asimilados a salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado (CFDI de Nómina), deberán cumplir con el complemento que el SAT publica en su portal, el cual puedes consultar en:  http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_nomina.aspx

En su comunicado, el SAT mencionó que este documento tiene como fin que los contribuyentes y las empresas desarrolladoras de software puedan analizar las especificaciones técnicas propuestas, para así ponderar, planear e iniciar su operación, y así realicen oportunamente las adecuaciones necesarias en sus sistemas informáticos y demás procesos.

Entre los cambios más relevantes, se tienen los siguientes:

  • Se incorpora  la CURP del emisor del comprobante de nómina cuando es una persona física
  • El registro patronal es opcional, excepto cuando se cuente con él, o se esté obligado a tenerlo conforme a otras disposiciones legales
  • Se establece un nuevo campo para los contribuyentes que prestan el servicio de outsourcing en donde deberá manifestarse:
    • la lista de las personas que los subcontrataron
    • el RFC de la persona que subcontrata, y
    • el porcentaje del tiempo que prestó sus servicios con el RFC que lo subcontrata
  • El número de seguridad social es opcional, salvo que se cuente con él, o se esté obligado a tenerlo conforme a otras disposiciones legales
  • La clave de riesgo de trabajo es opcional, excepto cuando se cuente con él, o se esté obligado a tenerla conforme a otras disposiciones aplicables
  • La clave de la entidad federativa, en donde el receptor del recibo prestó el servicio, conforme al catálogo de estados publicado en el Portal del SAT
  • En el concepto de las percepciones se incluye el concepto “adquisición de acciones” cuando el patrón otorgue dicha prestación, en cuyo caso se manifestará:
    • los ingresos por adquisición de acciones
    • el valor de mercado de las acciones, y
    • el precio establecido al trabajador

 

Los datos obligatorios que deben venir en el CFDI de nómina son:

  • Nombre del trabajador
  • CURP
  • Tipo de contrato
  • Régimen
  • Número de empleado
  • Periodicidad de pago (quincenal, semanal)
  • Clave de la entidad federativa (donde se prestó el servicio)
  • RFC

En el campo de percepciones (pagos recibidos) se deberá incluir el monto total que se recibe con todo e impuestos y el total que se recibe exento de impuestos. Se debe explicar si la percepción es ordinaria (sueldo) o extraordinaria (por prima vacacional, por ejemplo).  Estas percepciones tendrán un número de clave, que comúnmente utilizan los patrones para llevar a cabo su contabilidad.
En caso que haber trabajado horas extra, este monto deberá venir desglosado. Todo esto conformará el importe total de percepciones.
En el campo de deducciones, se debe expresar el monto de deducciones diferentes al impuesto ISR, por ejemplo el IMSS, el crédito del Infonavit o la caja de ahorro. En otro deberá venir el total de los impuestos retenidos. Todo esto conformará el importe total de deducciones.

Algunos datos que serán opcionales, de acuerdo a casos específicos, o de contar con éstos son el número de seguridad social, fecha de inicio de la relación laboral, antigüedad.

Indicar si está sindicalizado, tipo de jornada, departamento, puesto, banco donde se hace el depósito, cuenta bancaria y empresa que subcontrata.

También se debe corroborar que el RFC esté correcto, porque muchas veces sin que el contribuyente se dé cuenta el registro fiscal viene mal, lo que causa problemas al solicitar devoluciones o presentar la declaración anual.

 

Es importante revisar dicha información, ya que seas quien emita o reciba el nuevo CFDI de recibo de nómina, debes observar que se cubra con los datos obligatorios y así poder evitar situaciones extraordinarias al momento de realizar las declaraciones mensuales o anuales.

 

Fuentes y textos extraídos de:

http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2016/10/03/cfdi-pago-nomina-se-modifica

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_nomina.aspx

http://soporte.factorum.com.mx/hc/es/articles/114094521773-Conoce-los-cambios-en-tus-recibos-de-nomina-para-2017

http://www.elfinanciero.com.mx/mis-finanzas/recuerda-revisar-tu-recibo-de-nomina.html

 

Factura electrónica… Importancia de los XML y su resguardo, los requisitos que debe cumplir para ser válida

Una factura electrónica, también llamada comprobante fiscal digital, es un documento electrónico que cumple con los requisitos legal y reglamentariamente exigibles a las facturas tradicionales emitidas anteriormente en papel, garantizando, la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido.

La factura electrónica es una modalidad de factura en la que no se emplea el papel como soporte para demostrar su autenticidad, se diferencía de la factura en papel por la forma de gestión informática y el envío mediante un sistema de comunicaciones que conjuntamente permiten garantizar la autenticidad y la integridad del documento electrónico.

La facturación electrónica en México es la representación digital de un tipo de Comprobante Fiscal Digital a través de Internet ( CFDi ), que está apegada a los estándares definidos por el SAT en el Anexo 20 de la Resolución de Miscelánea Fiscal, y la cual puede ser generada, transmitida y resguardada utilizando medios electrónicos. La versión de la factura electrónica válida en México es el XML que ha sido Validado, Asignado folio fiscal y Certificado previamente por un Proveedor Autorizado de Certificación, o bien por el propio Servicio de Administración Tributaria.

Importancia de los XML y su resguardo

Conforme al Artículo 29 de Código Fiscal de la Federación, todos estamos obligados a emitir facturas electrónicas, sin embargo, mucha gente no tiene claridad sobre cuál es el archivo electrónico de la factura que tiene mayor validez fiscal para el SAT.

El archivo XML es el archivo digital de la factura electrónica que cumple con los requisitos legales para garantizar la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido; ya que se genera bajo los estándares definidos por el SAT en cuanto a tecnología, forma y sintaxis; lo que le da la validez fiscal. Es el formato que los emisores de CFDI´s, estamos obligados a entregar, enviar o a poner a disposición de los receptores; necesario para validar las facturas a través de un tercero autorizado  (PAC) o del validador del SAT.

El PDF sólo es la representación impresa de la factura, únicamente presume la existencia del comprobante y se entrega o envía sólo si su receptor, de manera adicional, así lo solicita; o bien cuando éste no quiera recibir el formato electrónico XML. También, podrá utilizarse para trámites de deducciones y acreditamientos cuando no se cuente con el archivo XML, pero sólo si cumple estrictamente con los requisitos que establece la autoridad fiscal.

Por otra parte, las facturas que se emiten, reciben y/o cancelan, (Según la Resolución Miscelánea Fiscal),  deberán ser almacenados en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología, en su formato electrónico XML. Por ejemplo en un CD, disco duro externo, en una USB, en la computadora, o pueden ser  guardados “en la nube” utilizando herramientas como FACTI para resguardarlos por 5 años o más.

Si emites o recibes facturas electrónicas (CFDI), la factura puede ser entregada en:

  1. Un dispositivo de almacenamiento como una usb o cd.
  2. Enviada al correo electrónico que indique el receptor.
  3. Generar y descargar desde una página en Internet.

El archivo XML es la factura en si, ya que contiene todos los datos de la operación realizada, por lo que el archivo XML es el que se debe resguardar sin importar si tenemos o no el archivo PDF. Esto se debe a que el archivo XML es el que solicitará el SAT en caso de una devolución, revisión, o cualquier asunto relacionado con la comprobación de las deducciones o acreditamientos.

Requisitos que deben cumplir las Facturas Electrónicas (CFDI) para que puedan ser válidas

  1. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
  2. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR (Consulte el procedimiento para obtener el régimen fiscal).
  3. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.
  4. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
  5. Sello digital del contribuyente que lo expide.
  6. Lugar y fecha de expedición.
  7. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
  8. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
  9. Valor unitario consignado en número.
  10. Importe total señalado en número o en letra,
  11. Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
  12. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
  13. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheques nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
  14. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

Además debe contener

a) Fecha y hora de certificación.

b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

Las facturas electrónicas (CFDI) cuentan con un elemento opcional llamado “Addenda”, que permite integrar información de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta “addenda” debe incorporarse una vez que la factura haya sido validada por el SAT o el Proveedor de Certificación Autorizado (PAC) y se le hubiera asignado el folio.

 

 

Fuentes y textos extraídos de:

https://www.facturafacilmente.com/que-es-la-facturacion-electronica/

http://finanzasyemprendedores.com/10-recomendaciones-para-conservar-y-resguardar-facturas-electronicas-cfdi/

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/default.aspx

Honorarios Médicos y Dentales: Un cambio interesante en el nuevo reglamento de la LISR

Este pasado 8 de octubre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DoF) el nuevo reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (lo puedes descargar debajo).

Con ésta publicación se está observando un cambio importante en materia de deducciones autorizadas para personas físicas, en el rubro de Honorarios Médicos y Dentales (no obstante, estos cambios pueden ser aplicables a cualquier profesionista en México). Leer más

SAT publica cambios en contabilidad electrónica para personas físicas con actividad empresarial

Estimado lector:

Le informamos que el Servicio de Administración Tributaria emitió la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015 y sus Anexos 1, 1-A, 3, 7, 11, 14, 15, 23 y 26-Bis.

Publicada hoy en el Diario Oficial de la Federación, entre los cambios, adiciones y derogaciones a las reglas fiscales destacan lo relativo a la contabilidad electrónica:

Condiciona a las personas físicas que prestan servicios profesionales el uso de la herramienta electrónica Mis Cuentas, sólo a quienes obtengan ingresos inferiores a $2 millones. Leer más

Simulan efectos de la Reforma Fiscal: BUAP.

Investigadores de la Facultad de Economía de la BUAP desarrollaron programas de simulación para analizar el impacto de las reformas y políticas públicas sobre los contribuyentes.

Tras la simulación se dieron a conocer múltiples conclusiones:
* En México las familias con ingresos más bajos presentan contribuciones negativas.
* Más del 90% de la contribución del ISR proviene de personas en los deciles más altos.
*  La recaudación es muy afectada por el alto porcentaje de trabajo en sector informal, sugiriendo incluirlo de alguna forma en la base de contribuyentes.
* El IVA y el IEPS muestran una menor concentración que el ISR.
* Alta necesidad de plantear sistemas tributarios más eficientes, corrigiendo o eliminando los esquemas regresivos.

Noticia Completa, E-Consulta: Investigadores BUAP simulan efectos de reformas fiscales.