Facturas de anticipos — el detalle fino

Des­de que ini­ció la actu­al ver­sión 3.3 del CFDI hemos tenido que adop­tar innu­mer­ables cam­bios rela­ciona­dos con el reg­istro de la infor­ma­ción fis­cal y los tipos de com­pro­bantes que deben emi­tirse por cada operación com­er­cial, ser­vi­cio presta­do, pago real­iza­do o recibido, etc.
Uno de estos casos es el de las fac­turas de antici­pos, que son los CFDI de tipo Ingre­so que se emiten para amparar la entre­ga y recep­ción de deter­mi­na­do mon­to que servirá para liq­uidar una operación futu­ra, de la cual no se conoce los bienes o ser­vi­cios que se adquirirán y/o su precio.
Estos com­pro­bantes, al igual que los demás CFDI de Ingre­so, pueden can­ce­larse y después susti­tuirse por uno nue­vo (del mis­mo tipo) con los datos cor­rec­tos cuan­do ten­gan algún error como, por ejemplo:

• • en el RFC del receptor,
  • el mon­to entre­ga­do bajo este concepto,
  • la clave de pro­duc­to o ser­vi­cio y/o la clave de unidad de medi­da utilizada,
  • entre otros errores frecuentes.

Para lle­var a cabo su can­celación, se debe seguir el nue­vo pro­ced­imien­to imple­men­ta­do por el SAT; por lo que estos podrían ser:

• • Can­ce­lables sin aceptación si no han trascur­ri­do más de tres días des­de su emisión.
  • Can­ce­lables con la autor­ización del recep­tor, cuan­do dicho lap­so de tiem­po sea supe­ri­or a tres días y se trate de antici­pos may­ores de cin­co mil pesos mon­e­da nacional (IVA incluido).
  • No can­ce­lables, si ya apare­cen ref­er­en­ci­a­dos o rela­ciona­dos en algu­na fac­tura de ven­ta o prestación de ser­vi­cio pos­te­ri­or. (En este caso, primero ten­dría que can­ce­larse la fac­tura de la ven­ta para poder solic­i­tar la can­celación del CFDI de anticipo. Pos­te­ri­or­mente, se emi­tiría el nue­vo CFDI de anticipo y a con­tin­uación, otra vez la fac­tura de la ven­ta o ser­vi­cio vin­culán­dola al nue­vo CFDI de anticipo).

Impor­tante: Cuan­do el mon­to recibido como anticipo no se man­ten­ga bajo esa condi­ción debido a que, por ejem­p­lo, la operación no se realizará, se ter­mi­nen las nego­cia­ciones con el cliente, etc., lo cor­rec­to sería emi­tir una Nota de Crédi­to (CFDI de Egre­so) rela­ciona­da al CFDI de anticipo* para devolver­lo y NO can­ce­lar el com­pro­bante de Ingre­so expe­di­do cuan­do este se recibió.

* (medi­ante la clave 01 – Nota de crédi­to de los doc­u­men­tos relacionados)

En Fac­ti, siem­pre esta­mos dis­puestos a ori­en­tarte. Si tienes cualquier pre­gun­ta rela­ciona­da con la emisión y can­celación de com­pro­bantes fis­cales (CFDI) de antici­pos, con­tác­tanos o inscrí­bete a nue­stros cur­sos en línea.